До вашої уваги надано зразок податкової накладної за формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 31.12.15 р. № 1307, з практичними порадами щодо заповнення. Ця форма, як і описаний порядок її заповнення,актуальні з 01.04.16 р.
Основні правила заповнення податкової накладної
1. ПН виписують тільки зареєстровані в податковій платники ПДВ, яким присвоєно індивідуальний податковий номер платника ПДВ (п. 201.8 Податкового кодексу України, далі — ПКУ, п. 1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.15 р. № 1307, далі — Порядок № 1307).
2. ПН і додатки до неї оформлюють винятково в електронній формі за умови реєстрації електронно-цифровому підпису уповноваженої платником податків особи (п. 201.1 ПКУ, п. 2 Порядку № 1307).
3. ПН складають на дату виникнення податкових зобов'язань продавця (постачальника), крім випадків, передбачених ПКУ іПорядком № 1307 (п. 201.1 ПКУ, п. 5 Порядку № 1307).
4. ПН заповнюють українською мовою (п. 4 Порядку № 1307).
5. Усі графи ПН, які містять вартісні показники, заповнюють у гривнях з копійками (п. 4 Порядку № 1307).
6. ПН в обов'язковому порядку реєструють в ЄРПН, у тому числі ті з них, котрі продавець (постачальник) залишає в себе (п. п.198.5, 199.1, 201.1, 201.10 ПКУ, п. 3 Порядку № 1307). З 01.04.16 г. усі ПН реєструють в ЄРПН за формою, що діє на день реєстрації (п. 3 Порядку № 1307).
7. ПН не виписують при здійсненні операцій, які не є об'єктом оподаткування, включаючи перелічені в ст. 196 ПКУ.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
31 грудня 2015 року № 1307
Наказ Міністерства фінансів України
31 грудня 2015 року № 1307
| Зведена податкова накладна 1 | ||
| Складена на операції, звільнені від оподаткування 2 | ||
| Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) 3 | ||
| ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | Дата складання 4 | Порядковий номер 5 | / | (1) |
Постачальник (продавець) 6
| Отримувач (покупець) 6
|
| Розділ А | |||||||||
| I | Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку на додану вартість 13 | ||||||||
| II | Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: 13 | ||||||||
| III | загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою 13 | ||||||||
| ІV | загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % 13 | ||||||||
| V | Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) 13 | ||||||||
| VII | Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) 13 | ||||||||
| VII | Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) 13 | ||||||||
| VIII | Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) 13 | ||||||||
| ІХ | Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) 13 | ||||||||
| Х | Дані щодо зворотної (заставної) тари 14 | ||||||||
| Розділ Б | |||||||||
| № з/п | Номенклатура товарів/послуг продавця 8 | Код товару згідно з УКТ ЗЕД 9 | Одиниця виміру товару/послуги | Кількість (об'єм, обсяг) 11 | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість | Код ставки 12 | Код пільги3 2 | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість | |
| умовне позначення (українське) 10 | код 10 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | |||||||||
| 2 | |||||||||
| ... | |||||||||
| 9999 | |||||||||
Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця.
| Посадова (уповноважена) особа/фізична особа (законний представник) | ||||||||||||||
| (ініціали та прізвище) 15 | (реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта4) |
1 У порядковому номері після символу "/" зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2 або 3), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю, або код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції.
2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору.
| 3 2 |
| (у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування) |
4 Серію та номер паспорта зазначають фізичні особи, які мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.
Заповнити податкову накладну вам допоможуть:
© "Все про бухгалтерський облік", 2016
http://vobu.com.ua/app/webroot/img/custom/editor/dodatki/mix/pn/pn_ukr.html
Комментариев нет:
Отправить комментарий